سازمان امور مالیاتی با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی مشمولین قانون مالیات‌های مستقیم را ملزم‌ کرده تا صورتحساب الکترونیکی معاملات خود را برای این سازمان ارسال‌کنند و مشوق‌های مالیاتی نیز برای کاربران خوش‌حساب در نظر گرفته‌ شده‌ است.

در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تسهیلات و طرح‌های تشویقی متنوعی برای مودیان مالیاتی خوش‌حساب و خریداران کالا و خدمات قانونمند در نظر گرفته شده‌ است. در متن دستورالعمل قانون، ۵ ماده (از ۱۷ تا ۲۱) به تسهیلات و مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان اختصاص داده شده‌ است.

با ما همراه باشید تا از مزایای ثبت‌نام در سامانه مودیان و ارسال صورتحساب الکترونیکی بهره‌مند شوید.

• ماده ۱۷ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان:

سازمان موظف است در پنج سال اول پس از استقرار سامانه مودیان به منظور تشویق صاحبان مشاغل موضوع فصل چهارم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم که فروش­‌های خود را با استفاده از پایانه فروشگاهی انجام داده و کالاها و خدمات مورد نیاز خود را از واحد‌‌های اقتصادی عضو سامانه مودیان خریداری‌ می‌کنند، معادل بیست درصد (۲۰%) مالیات بر ارزش افزوده‌ای که مودی در هر دوره به سازمان پرداخت می‌کند یا یک درصد (۱%) فروش وی‌ (هر‌کدام کمتر باشد)، حداکثر تا شصت میلیون (۶۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال در هر دوره مالیاتی به عنوان پاداش همکاری مودی، از مالیات بر ارزش‌ افزوده دوره بعدی وی‌ (و در صورتی که بیش از مالیات آن دوره باشد، دوره‌های بعد از آن)‌ کسر‌ کند.

تبصره: پاداش مودیان موضوع این ماده که طبق قانون، مشمول مالیات بر ارزش‌ افزوده نیستند، از مالیات عملکرد آن‌ها در همان سال کسر می‌شود. پاداشی که به این مودیان تعلق می‌گیرد، از پنجاه درصد (۵۰%) مالیات عملکرد ابرازی آنان بیشتر نخواهد‌ بود.

• ماده ۱۸ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان: 

سازمان موظف است به منظور تشویق مصرف‌کنندگان نهایی (اشخاص حقیقی) که خریدهای خود را از فروشندگان مجهز به پایانه‌ فروشگاهی و از طریق شبکه پرداخت بانکی انجام می‌دهند، از هر ده صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط پایانه‌های فروشگاهی، یک صورتحساب را به صورت قرعه‌کشی برخط انتخاب کرده، دو برابر مبلغی را که خریدار براساس آن صورتحساب به عنوان مالیات بر ارزش‌ افزوده پرداخت نموده‌ است، به حساب بانکی وی مسترد‌ کند. جوایز مزبور از محل وصولی جاری سازمان، طبق دستورالعملی که ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم‌الاجراء شدن این قانون به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد، پرداخت می‌شود.

تبصره۱‌: سازمان مکلف است ترتیبی اتخاذ کند که مصرف‌کنندگان نهائی که از فروشندگان مجهز به پایانه فروشگاهی و از طریق شبکه پرداخت بانکی خرید می‌کنند، در صورت تمایل بتوانند صورتحساب‌های خرید خود و جوایز تعلق گرفته را مشاهده‌ کنند.

تبصره۲‌: جوایز موضوع این ماده تا میزان معافیت مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم برای هر شخص در سال از شمول مالیات و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوط به این جایزه، معاف می‌باشد.

تبصره۳‌: سازمان موظف است ترتیبی اتخاذ کند که مصرف‌کنندگان نهائی بتوانند از اصالت صورتحساب‌های صادرشده توسط فروشندگان اطمینان حاصل‌کنند.

• ماده ۱۹ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان: 

سازمان مکلف است اظهارنامه‌های مالیات بر عملکرد آن دسته از اشخاص مشمول را که تمامی مقررات این قانون را رعایت کرده‌اند و آن را بر مبنای اطلاعات مندرج در سامانه مودیان، تنظیم و در مهلت مقرر ارائه نموده‌اند، از طریق انطباق با اطلاعات موجود در پایگاه داده سازمان راستی‌آزمایی نموده و در صورت عدم مغایرت با اطلاعات پایگاه مذکور، اظهارنامه تسلیمی را بدون رسیدگی قبول‌ کند.

تبصره۱‌: به منظور حصول اطمینان از صحت اسناد اظهار‌شده در سامانه مودیان، سازمان مجاز‌ است حداکثر دو و نیم درصد‌ (۲.۵٪)‌ مودیان مشمول قانون مالیات‌های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش‌ افزوده را که عضو سامانه مودیان هستند، به صورت تصادفی‌ (به قید قرعه) انتخاب کرده و دفاتر آنان را مطالبه یا برای مشاهده دفاتر و اسناد، به محل کار آنان مراجعه‌ کند‌‌. دستورالعمل این تبصره ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم‌الاجراء شدن این قانون به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌‌رسد. محدودیت مذکور در این تبصره نسبت به مودیانی که عضو سامانه مودیان نیستند، وجود‌‌‌ ندارد.

تبصره‌۲: مودیان می‌‌توانند اظهارنامه مربوط به مالیات عملکرد خود را از طریق سامانه مودیان ارائه‌ کنند. سازمان موظف است ترتیبی اتخاذ‌ کند که اطلاعات مربوط به خرید و فروش­ مودی عینا به اظهارنامه مالیات بر عملکرد وی منتقل شود و مودی تنها موظف به ثبت سایر اقلام اطلاعاتی مورد نیاز برای محاسبه مالیات عملکرد نظیر حقوق و دستمزد، اجاره و استهلاکات براساس مقررات مربوط و ضوابطی که سازمان تعیین می‌کند، می­‌باشد.

• ماده ۲۰ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان: 

سازمان مکلف است در چهارچوب دستورالعملی که ظرف مدت شش ماه از لازم‌الاجراء شدن این قانون تهیه می‌شود و به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد، آن دسته از اشخاص مشمولی که تمامی تکالیف مقرر در این قانون را رعایت‌کرده و از نرم‌افزارهای حسابداری مورد تأیید کارگروه راهبری سامانه مودیان استفاده می‌کنند، از ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک موضوع قوانین مالیات‌های مستقیم و مالیات بر‌ ارزش ‌افزوده مستثنی‌ کند.

• ماده ۲۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان: 

به سازمان اجازه داده‌ می‌شود در صورت ثبت‌نام مودی در سامانه مودیان و انجام تکالیف قانونی مربوط، بدهی مالیات بر ارزش افزوده وی را که مربوط به سال ۱۳۹۶ و قبل از آن می‌باشد، مطابق دستورالعملی که توسط سازمان پیشنهاد‌ شده و به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد، قطعی نموده و کلیه جریمه‌های متعلقه را به مدت سه سال تعلیق‌ کند. در صورت ارتکاب تخلفات مذکور در ماده (۹) این قانون توسط مودی در طول زمان تعلیق و محکومیت وی در هیأت حل اختلاف مالیاتی، مودی حسب رأی هیأت، ملزم به پرداخت تمام یا بخشی از جریمه‌های تعلیق‌شده خواهد‌ بود. پس از انقضای مهلت فوق‌الذکر در صورت عدم ارتکاب تخلفات مذکور در ماده (۹)، جریمه‌های تعلیق‌شده بخشوده می‌شود.

قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان:

در تاریخ ۲۶ تیر ماه ۱۴۰۲ لایحه قانون تسهیل قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان با هدف تسهیل اجرای مقررات سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی در مجلس شورای اسلامی به تصویب رسید و در جلسه علنی روز سه‌شنبه (۲۳ / ۰۸ / ۱۴۰۲) در مجلس شورای اسلامی تصویب و در تاریخ (۱۶ / ۰۹ / ۱۴۰۲) به تائید شورای نگهبان رسید و در تاریخ (۲۲/ ۰۹ / ۱۴۰۲) از طرف مجلس شورای اسلامی به دولت سید ابراهیم رئیسی ابلاغ گردید و سر انجام در تاریخ (۲۹/ ۰۹ / ۱۴۰۲) این قانون طی ۱۰ ماده توسط دولت به وزارت امور اقتصاد و دارایی ابلاغ و به مرحله اجرا رسید.

• ماده ۲ قانون تسهیل تکلیف مودیان:

سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند تا پایان سال ۱۴۰۳ تا صد‌ درصد (۱۰۰٪) جریمه‌های موضوع ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را مورد بخشودگی قرار‌ دهد.