۱۸ مرداد ۱۴۰۴
در روند انجام فعالیت‌های تجاری، گاهی پیش می‌آید که پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، نیاز به اصلاح بخشی از اطلاعات آن احساس شود. بنابراین ضروری است فعالان اقتصادی و مؤدیان مالیاتی با مفهوم و روش صدور صورتحساب‌های اصلاحی و همچنین برگشت از فروش آشنا باشند تا بتوانند در صورت بروز اشتباه یا ایجاد تغییر در معامله، اقدامات لازم را مطابق مقررات انجام دهند. بدین منظور اطلاعات کامل در مقالات قواعد کلی صدور صورتحساب‌های ارجاعی و قواعد کلی صدور صورتحساب‌های ارجاعی وجود دارد. اما در این مقاله به فیلدهایی که در صورتحساب‌های اصلاحی و بازگشت از فروش قابل ویرایش هستند اشاره خواهد شد.
به طور کلی، اگر پس از صدور صورتحساب اصلی فروش، نیاز به اصلاح برخی اقلام اطلاعاتی به‌جز موارد اصلی مربوط به خریدار ـ شامل شماره اقتصادی، شناسه ملی یا شماره ملی، شناسه مشارکت مدنی، کد فراگیر اتباع غیرایرانی ـ و همچنین شناسه کالا یا خدمت و نرخ مالیات بر ارزش افزوده وجود داشته باشد، لازم است صورتحساب اصلاحی صادر شده و در سامانه مؤدیان به ثبت برسد. این صورتحساب اصلاحی باید حاوی شماره منحصربه‌فرد مالیاتی صورتحساب مرجع باشد تا ارتباط آن با صورتحساب اصلی به درستی مشخص گردد.
زمانی که بخشی از کالا یا خدمت فروخته‌شده به هر دلیل برگشت داده شود، لازم است صورتحساب برگشت از فروش صادر شود. این صورتحساب باید شامل شماره منحصربه‌فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و از نظر نوع و قالب، کاملاً با صورتحساب اصلی تطابق داشته باشد. در چنین صورتحسابی تنها اقلامی که پس از برگشت، هنوز به عنوان فروش لحاظ می‌شوند، ثبت خواهد شد نه اقلامی که بازگشت خورده اند.
برای درک بهتر، در جدول زیر تفاوت‌های کلیدی میان این دو نوع صورتحساب را مرور می‌کنیم:
| موضوع | صورتحساب اصلاحی | صورتحساب برگشت از فروش | |
| تغییر اطلاعات خریدار | ❌ ندارد | ❌ ندارد | |
| تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده | ❌ ندارد | ❌ ندارد | |
| افزایش قلم (ردیف) شناسه کالا/خدمت | ❌ ندارد | ❌ ندارد | |
| حذف قلم (ردیف) شناسه کالا/خدمت | ❌ ندارد | ✅ دارد | |
| افزایش تعداد/ مقدار کالا | ✅ دارد | ❌ ندارد | |
| کاهش تعداد/مقدار کالا | ✅ دارد | ✅ دارد | |
| اصلاح سایر فیلدهای اختیاری مربوط به کالا | ✅ دارد | ❌ ندارد | |
| اصلاح فیلدهای مرتبط با پرداخت | ✅ دارد | ❌ ندارد | |
بر اساس ضوابط سامانه مؤدیان، در صورتی که بخواهیم اطلاعات عمومی و فنی صورتحساب را اصلاح کنیم (به‌جز اطلاعات خریدار و شناسه کالا/خدمت)، باید حتماً صورتحساب اصلاحی صادر کنیم. در مقابل، اگر قصد داریم مقدار یا ردیف‌های فروش را کاهش دهیم، بهتر است از صورتحساب برگشت از فروش استفاده کنیم.
بنابراین، با آشنایی و رعایت دقیق این تفاوت‌ها، می‌توانیم گزارش‌های مالی خود را با دقت و صحت بیشتری ثبت کنیم. از این رو، ضمن پایبندی به مقررات، می‌توانیم از بروز مشکلات احتمالی در فرآیند رسیدگی‌های مالیاتی جلوگیری کنیم.
شرکت معتمد ملل شریف در آبان ماه ۱۴۰۲ با هدف ارائه راهکارهای نوآورانه و تکیه بر فناوری‌های نوین برای ارائه خدمات مالیاتی و تسهیل امور مالیاتی مودیان تأسیس شد. این شرکت با بهره‌مندی از کادر مجرب و توانمند متشکل از فارغ‌التحصیلان و اعضای هیات علمی دانشگاه صنعتی شریف و با بهره‌مندی از حمایت‌های موسسه اعتباری ملل، با ارائه سبد متنوعی از راهکارهای نرم‌افزاری با نام تجاری معتمد من، ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی را برای مودیان تسهیل می‌کند.
