بررسی موارد ارسال صورتحساب‌‌ها در معاملات فصلی

صورت معاملات فصلی چیست؟

صورت معاملات فصلی، گزارشی است که شرکت‌ها و سازمان‌ها به صورت دوره‌ای و هر فصل تهیه می‌کنند و اطلاعات مالی و عملکردی خود را طی این دوره‌ها ارائه می‌دهند. این گزارش شامل اطلاعاتی مانند فروش، سود و زیان، هزینه‌ها و دیگر موارد مالی مرتبط با فعالیت‌های شرکت در فصل موردنظر است.

هدف از تهیه گزارش فصلی

هدف اصلی از تهیه این گزارش، اطلاع‌رسانی به سرمایه‌گذاران، بانک‌ها، مدیران و نهادهای مالی و اقتصادی است. به این ترتیب، این افراد و نهادها می‌توانند از وضعیت مالی و عملکرد شرکت مطلع شده و تصمیمات خود را بر اساس این اطلاعات اتخاذ کنند.

نحوه تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی

تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی به‌صورت آنلاین و از طریق سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس (http://www.tax.gov.ir) امکان‌پذیر است. در ادامه به روش‌های ارسال آنلاین و آفلاین اشاره می‌کنیم.

روش آنلاین (برخط)

شما می‌توانید با مراجعه به سایت، صورت معاملات فصلی را مستقیماً بارگذاری کنید. این روش برای مؤدیانی است که مرحله پیش ثبت‌نام و اعتبارسنجی را در سامانه الکترونیکی ثبت‌نام مؤدیان طی کرده‌اند و کد کاربری و کلمه عبور مرحله دوم را دریافت کرده‌اند. در سامانه می‌توانید گزارش‌های زیر را ثبت کنید:
– گزارش خرید
– گزارش فروش
– گزارش اطلاعات پیمانکار و کارفرما در پیمان‌های بلندمدت
– گزارش عرضه به مصرف‌کننده نهایی (برای سال ۱۳۹۵)
– گزارش صادرات و واردات
– گزارش اجاره، پیش‌فروش، حق‌العمل‌کاری و مدیریت پیمان

روش آفلاین (غیر برخط)

برای مؤدیانی که از سیستم‌های رایانه‌ای خرید و فروش استفاده می‌کنند، امکان استفاده از قالب‌های سامانه اینترنتی سازمان امور مالیاتی فراهم است. با هماهنگی متخصصین، داده‌ها در قالب موردنظر بارگذاری شده و سپس با اتصال به شبکه اینترنت ارسال و رسید دریافت می‌شود.

اطلاعات مورد نیاز در صورت معاملات فصلی

اطلاعات مورد نیاز برای تنظیم و ارسال این گزارش شامل مواردی مانند شماره اقتصادی فروشنده و خریدار، اطلاعات ترخیص گمرکی، اطلاعات ارزی و اسناد درآمدی است. تنظیم دقیق و کامل این اطلاعات اهمیت بالایی دارد تا از مشکلاتی مانند نیاز به ترمیم و اصلاح جلوگیری شود.

تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و صورت معاملات فصلی

تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی باید در ۴۵ روز پس از پایان هر فصل انجام شود. تکمیل اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده در اولویت بوده و باید تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل تکمیل شود. هر یک از این گزارش‌ها به مراجع قانونی متفاوتی ارسال می‌شوند؛ مالیات بر ارزش افزوده به مالیات‌های غیرمستقیم و معاملات فصلی به مالیات‌های مستقیم مرتبط است.

معافیت از ارسال صورت معاملات فصلی

طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی مشاغل از ارسال این گزارش معاف هستند، از جمله:
– فروش کالا و خدمات کشاورزی و دامداری
– خرید و فروش اوراق بهادار و سهام
– سود و کارمزد بانک‌ها و صندوق‌ها
– جوایز و هدایا

جرایم عدم ارسال گزارش فصلی

در صورت عدم ارسال گزارش فصلی در موعد مقرر، مشمول جریمه‌ای معادل ۱٪ از معاملات خواهید شد. این زمان ۴۵ روز پس از پایان فصل است. به عنوان مثال، مهلت ارسال گزارش تابستان تا ۱۵ آبان ماه است.

نکات مهم در زمینه معاملات فصلی

– صورتحساب‌های ثبت شده در سامانه مؤدیان نیازی به ثبت مجدد در معاملات فصلی ندارند.
– خریدهایی که در سامانه مؤدیان تأیید شده‌اند، نیازی به ثبت در معاملات فصلی ندارند.
– در صورت عدم ثبت خریدها توسط فروشنده، خریدار باید آن را در معاملات فصلی وارد کند.
– خریدارانی که صورتحساب‌ها را تأیید نکرده‌اند، باید این خریدها را در معاملات فصلی وارد کنند.
– برای فروش‌هایی که صورتحساب صادر نشده، باید معاملات فصلی تهیه شود.
– با توجه به اینکه فعلا صورتحساب شمس نداریم، موارد موارد مربوط به صورتحساب شمس مثلا نقص فنی یا حادثه را می‌توانید در معاملات فصلی وارد کنید.