تعریف صورتحساب الکترونیکی
صورتحساب الکترونیکی سندی مالیاتی با شناسه یکتای مالیاتی است. اطلاعات آن در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می‌شود. اگر دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به‌عنوان پایانه فروشگاهی استفاده شود، رسید پرداخت الکترونیکی نیز به‌عنوان صورتحساب الکترونیکی تلقی می‌گردد.
انواع صورتحساب الکترونیکی
سه نوع صورتحساب الکترونیکی وجود دارد:
- صورتحساب الکترونیکی نوع اول: شامل اطلاعات هویتی کامل از فروشنده و خریدار و جزئیات کالا یا خدمات است.
- صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: دارای اطلاعات کامل فروشنده و جزئیات کالا یا خدمات است. اطلاعات خریدار در این نوع صورتحساب درج نمی‌شود.
- صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: رسید پرداخت از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت است. این رسید به‌عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده و دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است.
تفاوت صورتحساب نوع اول با نوع دوم
تفاوت اصلی صورتحساب‌های نوع اول و دوم، در الزام به درج اطلاعات خریدار است. در معاملات بین فعالان اقتصادی، درج اطلاعات خریدار الزامی است. بنابراین، باید صورتحساب نوع اول صادر شود. برای فروش به مصرف‌کننده نهایی، درج اطلاعات خریدار در صورتحساب نوع دوم الزامی نیست.
موضوعات صورتحساب‌های الکترونیکی
صورتحساب‌های الکترونیکی از نظر موضوع به چند دسته تقسیم می‌شوند:
- صورتحساب اصلی فروش: اولین صورتحساب الکترونیکی است که با انجام هر معامله صادر و به سامانه مودیان ارسال می‌شود.
- صورتحساب الکترونیکی اصلاحی: زمانی صادر می‌شود که نیاز به اصلاح اطلاعات صورتحساب باشد. این اصلاح شامل اطلاعات اصلی خریدار و کالا یا خدمت نمی‌شود. در صورتحساب اصلاحی، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع درج می‌شود. اگر این صورتحساب از نوع اول باشد، باید تأیید خریدار را دریافت کند. در غیر این صورت، نیازی به تأیید نیست.
- صورتحساب الکترونیکی ابطالی: زمانی صادر می‌شود که اطلاعات اصلی مانند شماره اقتصادی خریدار یا شناسه کالا تغییر کرده و معامله محقق نشده باشد. در این حالت، فروشنده صورتحساب ابطالی صادر می‌کند و امکان صدور صورتحساب اصلاحی برای آن وجود ندارد.
- صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش: در صورتی صادر می‌شود که بخشی از معامله برگشت داده شود. این صورتحساب برای صورتحساب‌های اصلی فروش و صورتحساب‌های اصلاحی نیز قابل صدور است.
پرسش و پاسخ:
- صورتحساب الکترونیکی چیست و چه ویژگی‌های مهمی دارد؟
صورتحساب الکترونیکی سندی مالیاتی است که دارای شناسه یکتای مالیاتی بوده و اطلاعات آن در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می‌شود. اگر دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی به‌عنوان پایانه فروشگاهی استفاده شود، رسید پرداخت نیز به‌عنوان صورتحساب الکترونیکی پذیرفته می‌شود.
- چند نوع صورتحساب الکترونیکی وجود دارد و ویژگی هر یک از آن‌ها چیست؟
سه نوع صورتحساب الکترونیکی وجود دارد:
- نوع اول: شامل اطلاعات هویتی کامل از فروشنده و خریدار به همراه جزئیات کالا یا خدمات.
- نوع دوم: شامل اطلاعات کامل فروشنده و جزئیات کالا یا خدمات، بدون اطلاعات خریدار.
- نوع سوم: رسید پرداخت از دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی که به‌عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته می‌شود و دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است.
- تفاوت اصلی بین صورتحساب‌های الکترونیکی نوع اول و دوم چیست؟
تفاوت اصلی در درج اطلاعات خریدار است. در معاملات بین فعالان اقتصادی، درج اطلاعات خریدار ضروری است و باید از صورتحساب نوع اول استفاده شود. اما برای فروش به مصرف‌کننده نهایی، اطلاعات خریدار لازم نیست و از صورتحساب نوع دوم استفاده می‌شود.
- انواع موضوعات صورتحساب‌های الکترونیکی چیست؟
صورتحساب‌های الکترونیکی از نظر موضوع به چند دسته تقسیم می‌شوند:
- صورتحساب اصلی فروش: اولین صورتحساب برای هر معامله.
- صورتحساب الکترونیکی اصلاحی: برای اصلاح اطلاعات صورتحساب، که باید شماره مالیاتی صورتحساب مرجع را درج کند. در صورتحساب‌های نوع اول، تأیید خریدار نیز ضروری است.
- صورتحساب الکترونیکی ابطالی: زمانی که اطلاعات اصلی (مانند شماره اقتصادی خریدار یا شناسه کالا) تغییر کرده باشد و معامله محقق نشده باشد.
- صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش: برای بازگشت بخشی از معامله، قابل استفاده برای صورتحساب‌های اصلی فروش و صورتحساب‌های اصلاحی.
- صورتحساب ابطالی چه زمانی و با چه شرایطی صادر می‌شود؟
صورتحساب ابطالی زمانی صادر می‌شود که اطلاعات اصلی صورتحساب مانند شماره اقتصادی خریدار یا شناسه کالا تغییر کرده و معامله به طور کامل محقق نشده باشد.
