در این مقاله، شما را با مهم‌ترین نکات الگوی صادرات آشنا می‌کنیم تا بتوانیم صورتحساب الکترونیکی با الگو صادرات بدون خطا صادر و ارسال نماییم.
نکات ارسال صورتحساب الکترونیکی در الگوی صادرات
- صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی صادرات مختص ثبت فروش‌های صادراتی است.
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده در صورتحسابهای با الگوی صادرات برابر صفر است.
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل قبول در صورتحسابهای ارسالی مؤدیان فراخوان نشده (فراخوان‌های ده‌گانه) مالیات بر ارزش افزوده صفر می‌باشد.
- چنانچه صورتحساب صادره با اطلاعات اظهارنامه گمرکی مربوطه مطابقت نداشته‌باشد و یا مؤدی کم اظهاری نموده باشد، صورتحساب صادره در حکم صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش خواهد بود و مؤدی مشمول جرائم موضوع ماده (۹) قانون پایانه‌های فروشگاهی خواهد‌بود.
- در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی صادرات و با موضوع اصلاحی و ابطالی، تاریخ و زمان صدور صورتحساب اصلاحی/ابطالی می‌بایست از تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی بزرگتر و یا مساوی آن باشد.
- رعایت تناظر یک به یک اظهارنامه گمرکی و صورتحساب الکترونیکی صادراتی براساس شماره کوتاژ جهت بهره‌مندی از معافیت نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی الزامی است.
- ثبت فیلد شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی و فیلد تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی ، اختیاری است. لیکن شرط بهره‌مندی از معافیت نرخ صفر سیستمی و مشوق‌های مالیاتی، ثبت این فیلدها مطابق با اظهارنامه گمرکی است.
- تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی از تاریخ صدور صورتحساب نباید بزرگتر باشد.
- در اصلاح اظهارنامه گمرکی و صورتحساب صادراتی، تاریخ کوتاژ اظهارنامه صورتحساب اصلاحی نباید کمتر از تاریخ کوتاژ اظهارنامه صورتحساب مرجع باشد.
- در صورتی که شناسه کالا/خدمت مربوط به ارائه خدمت باشد، فیلد مجموع وزن خالص اختیاری است.
