۲۵ مهر ۱۴۰۳
یکی از انواع مالیات‌های غیرمستقیم، مالیات بر ارزش افزوده است که ضوابط مربوط به آن، در قانون مالیات بر ارزش افزوده، تعیین شده است. به طور خلاصه، مالیات بر ارزش افزوده، به مالیاتی گفته می‌شود که در هر مرحله از فرآیند تولید و توزیع و واردات کالاها و خدمات، بر مبنای ارزش افزوده ایجاد شده، تعلق می‌گیرد و پرداخت‌کننده نهایی آن، مصرف کننده است.
با این حال این مالیات، باید توسط عرضه‌کنندگان کالاها و خدمات به سازمان امور مالیاتی کشور، پرداخت شود که این پرداخت، از طریق ابزاری، با عنوان اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، انجام می‌شود و مودیان مالیاتی، مکلف شده‌اند با تنظیم و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، این مالیات را به دولت بپردازند. لذا این سوال مطرح می‌شود که نحوه تکمیل ارسال ثبت‌نام سال ۱۴۰۳ به چه صورت است؟
مهم‌ترین تکلیف کلیه مشمولین ارزش افزوده، تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال آن در مهلت مقرر است. سازمان امور مالیاتی بر اساس نوع فعالیت مودیان، آنها را مکلف به تکمیل و ارسال انواع مختلفی از اظهارنامه نموده است. برخی از این اظهارنامه‌ها عبارتند از:
مشمولین ارزش افزوده موظفند عملکرد خود را حداکثر ظرف ۱۵ روز از انقضای هر فصل، به سازمان مالیاتی گزارش و نسبت به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی خود اقدام نمایند. به این ترتیب مودیان باید کلیه خریدها و فروش‌ها و همچنین صادرات و واردات مشمول و غیرمشمول خود را در اظهارنامه اعلام نمایند. مودیان بر اساس نوع فعالیت موظف به تکمیل و ارسال اظهارنامه‌های مختلفی هستند.
اگر در مهلت مقرر ارسال اظهارنامه را انجام ندهند، مشمول جرایم مالیاتی خواهندشد. مودیان میتوانند با مراجعه به سایت سامانه ارزش افزوده، نسبت به ثبت‌نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۳ و نحوه تکمیل ارسال ثبت‌نام آن به صورت الکترونیکی اقدام نمایند.
در ادامه این مقاله، قصد داریم به بررسی این سوالات بپردازیم که ثبت‌نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چگونه انجام می‌شود، مهلت ارسال آن در سال ۱۴۰۳، چقدر است و در خاتمه نیز به آموزش نحوه تکمیل و ارسال آن خواهیم پرداخت.
برای بسیاری از افراد سوال به وجود می‌آید که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست. مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات چند مرحله‌ای است که براساس درصدی از ارزش افزوده ایجادشده در کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده، در هر مرحله از واردات تولید و توزیع آنها اخذ می‌شود. یعنی در هر یک از مراحل مختلف واردات، تولید یا توزیع کالاها و خدمات، توسط خریدار، پرداخت می‌شود و آن خریدار نیز در حین فروش کالا یا خدمت، آن را از خریدار بعدی دریافت می‌کند و این زنجیره ادامه دارد تا کالا و خدمت، به دست مصرف کننده نهایی برسد.
پس در نهایت، پرداخت کننده مالیات ارزش افزوده، مصرف کننده نهایی کالا یا خدمت ارائه‌شده، است؛ اما ارائه‌دهندگان یا عرضه‌کنندگان کالاها و خدمات که به صورت درصدی از بهای فروش کالاها یا خدمات در زمان فروش از خریداران، مالیات ارزش افزوده اخذکرده‌اند؛ باید پس از کسر مالیات پرداختی خود، از مالیات دریافتی از خریدار، مابقی آن را به صورت دورهای، به سازمان امور مالیاتی کشور، واریز نمایند.
در حال حاضر مالیات بر ارزش افزوده، به صورت خوداظهاری مشمولان یا مودیان مالیاتی، تعیین و محاسبه می‌شود؛ به این معنا که مشمولان، خودشان می‌بایست مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از اظهارنامه مالیاتی، مشخص کرده و به سازمان امور مالیاتی، پرداخت نمایند و در مرحله اول، رسیدگی و تشخیص این مالیات به عهده سازمان امور مالیاتی نیست و به اظهارنامه مالیات ارزش افزوده اشخاص، اعتماد می‌شود.
همچنین، گفتنی است که ثبت‌نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، برخلاف گذشته که با تکمیل فرم‌های اظهارنامه مالیاتی به صورت کاغذی، انجام می‌شد، در سال ۱۴۰۳ به صورت الکترونیکی، قابل انجام است که آموزش نحوه تکمیل، ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۳ در سامانه ارزش افزوده، در قسمت‌های بعد، توضیح داده‌شده‌است.
همانطور که گفته شد، اظهارنامه ارزش افزوده نیز، باید توسط مودیان، تنظیم و در سامانه ثبت اظهارنامه ارزش افزوده ثبت شود. متقاضیان استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده نیز میتوانند از همین طریق اقدام نمایند.
به طور کلی ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، به صورت دورهای یا فصلی است و مودیان، باید برای هر فصل از سال ظرف مهلت ۱۵ روز پس از پایان آن فصل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل و ثبت نمایند.
بنابراین، قاعدتا مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۳، برای فصل یا دوره بهار، تا پایان روز ۱۵ تیر ماه سال ۱۴۰۳ خواهدبود و تا پایان این روز، باید مودیان، نسبت به تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، اقدام نمایند؛ هرچند در مواردی، زمان ثبت‌نام اظهارنامه ارزش افزوده، تمدید می‌شود.
البته با توجه به قوانین و مقررات قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مبنی بر فرصت ۲۱ روزه فروشندگان برای صدور صورتحسابهای الکترونیک و همچنین فرصت ۳۰ روزه خریداران جهت انجام واکنش بر صورتحسابهای درج‌شده در کارپوشه‌ی خود، می‌توان گفت اگر رویداد مالیاتی در آخرین روز فصل رخ دهد، در مجموع حداقل ۵۱ روز (حدودا یک ماه و ۲۰ روز) پس از پایان فصل، امکان ارسال فرم اظهارنامه ارزش افزوده وجود دارد.
لازم به ذکر است که اگر مودیان، در موعد مقرر، نسبت به ثبت‌نام اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل ارسال ثبت نام اقدام نکنند، به میزان ۵۰ درصد مالیات متعلقه، به عنوان جریمه تعیین می‌شود که در صورت امتناع مجدد از پرداخت جریمه مزبور، مشمولان باید جریمه‌ای معادل ماهانه ۲ درصد مالیات متعلقه را نیز بپردازند.
مهم‌ترین کار برای تهیه اظهارنامه ارزش افزوده، جمع‌آوری و آماده‌سازی اسناد و مدارک خرید و فروش‌های مرتبط با ارزش افزوده است. پیش از هر کار باید کلیه فاکتورهای خرید و فروش‌های مربوط به فعالیت اقتصادی خود اعم از اینکه مشمول ارزش افزوده باشند و یا معاف از آن را تفکیک نمایید.
سپس یک فایل اکسل تهیه و اطلاعات خریدهای خود را در یک صفحه و اطلاعات فروش‌ها را در صفحه دیگری وارد نمایید. این فایل می‌تواند شامل ستون‌های ردیف، نام خریدار/فروشنده (حقیقی یا حقوقی)، مبلغ خالص خرید/فروش، مبلغ مالیات، مبلغ عوارض و جمع نهایی باشد. اطلاعات را به صورت زیر تکمیل نمایید:
به این ترتیب، شما بدون دغدغه کلیه اطلاعات خود را بررسی و اعداد را جهت تکمیل در اظهارنامه اصلی آماده می‌کنید.
اسناد و مدارکی که یک مودی برای ارسال ارزش افزوده باید به عنوان اسناد و مدارک مثبته تهیه و نگهداری نماید، عبارتند از:
نکته: در هنگام تنظیم هریک از فرم‌های مذکور مشخصات خریدار و فروشنده و کلیه مشخصات کالا یا خدمات و سایر موارد مندرج در فرم‌ها، با دقت هرچه بیشتر تکمیل گردد.
موديان مشمول مكلفند از دفاتر، صورتحساب‌ها و ساير فرم‌های مربوط، پایانه‌های فروشگاهی و صندوق‌های مکانیزه و يا ساير وسايل و روش‌های نگهداری حساب تعیینشده از سوی سازمان مالياتی استفاده نمايند. مدارك مذكور بايد به مدت ۱۰ سال بعد از سال مالی مربوطه نگهداری و در صورت مراجعه ماموران مالياتی به آنان ارائه شود. البته اگر مودی اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک کرده باشد، با توجه به وجود نسخه الکترونیکی صورتحساب‌ها از انجام این امر معاف خواهند شد.
۱. مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که در هر مرحله از تولید، توزیع، یا واردات کالاها و خدمات به ارزش افزوده ایجادشده تعلق می‌گیرد و مصرف‌کننده نهایی آن را می‌پردازد. عرضه‌کنندگان کالاها و خدمات این مالیات را از خریداران دریافت کرده و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می‌کنند.
۲. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست و چه اهمیتی دارد؟
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ابزاری است که مودیان مالیاتی از طریق آن مالیات بر ارزش افزوده خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام و پرداخت می‌کنند. این اظهارنامه‌ها مهم‌ترین تکلیف مشمولان ارزش افزوده است و باید در مهلت تعیینشده تکمیل و ارسال شوند.
۳. انواع اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده کدامند؟
مودیان مشمول موظف به ارسال اظهارنامه‌های مختلفی بسته به نوع فعالیت هستند، از جمله اظهارنامه:
– عادی
– ویژه سوخت
– عوارض آلایندگی
– ویژه دخانیات
– شماره‌گذاری خودرو
۴. مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۳ چقدر است؟
ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت دورهای (فصلی) انجام می‌شود و مودیان موظفند برای هر فصل، ظرف ۱۵ روز پس از پایان آن، اظهارنامه را ثبت و ارسال کنند. به‌عنوان مثال، مهلت ارسال اظهارنامه فصل بهار ۱۴۰۳ تا ۱۵ تیرماه خواهد بود.
۵. جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر چیست؟
در صورت عدم ارسال اظهارنامه در زمان مقرر، مودیان به میزان ۵۰ درصد مالیات متعلقه جریمه می‌شوند. در صورت عدم پرداخت، جریمه‌ای معادل ۲ درصد از مالیات متعلقه به صورت ماهانه به آن افزوده خواهد شد.
۶. چه اسنادی برای تنظیم و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده لازم است؟
مودیان باید اسناد زیر را برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تهیه و نگهداری کنند:
– گواهی ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
– صورتحسابهای خرید و فروش کالا و خدمات
– دفاتر قانونی
– نسخ اظهارنامه‌های تأییدشده
– رسیدهای بانکی پرداخت مالیات و عوارض
– اعلامیه‌های بدهکاری و بستانکاری
– اسناد گمرکی و حمل و نقل و بیمه
۷. نحوه تنظیم اطلاعات خرید و فروش در اظهارنامه چگونه است؟
مودیان میتوانند اطلاعات خرید و فروش‌های خود را در یک فایل اکسل ثبت کرده و سپس به صورت زیر تنظیم کنند:
– مبلغ خالص خرید/فروش بدون احتساب ارزش افزوده
– محاسبه مالیات و عوارض بر اساس نرخ مصوب
– جمع نهایی شامل مبالغ خرید/فروش به همراه مالیات و عوارض
۸. چگونه می‌توان برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۳ ثبت‌نام کرد؟
مودیان با مراجعه به سامانه ثبت اظهارنامه ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی کشور میتوانند به‌صورت الکترونیکی برای اظهارنامه سال ۱۴۰۳ ثبت‌نام کرده و اظهارنامه خود را تکمیل و ارسال کنند.
۹. نگهداری مدارک و دفاتر برای مودیان ارزش افزوده چه الزامی دارد؟
مودیان مشمول باید دفاتر و صورتحسابهای خود را برای مدت ۱۰ سال از سال مالی مربوطه نگهداری کنند و در صورت مراجعه مأموران مالیاتی، آنها را ارائه دهند. اگر صورتحساب‌ها به صورت الکترونیکی صادر و ارسال شده باشند، نیازی به نگهداری کاغذی آنها نخواهد بود.
۱۰. برای تهیه اظهارنامه ارزش افزوده چه اقداماتی لازم است؟
مودیان باید پیش از ارسال اظهارنامه، کلیه فاکتورهای خرید و فروش خود را مرتب کرده و اسناد مربوط به ارزش افزوده را آماده کنند.
شرکت معتمد ملل شریف در آبان ماه 1402 با هدف ارائه راهکارهای نوآورانه و تکیه بر فناوریهای نوین برای ارائه خدمات مالیاتی و تسهیل امور مالیاتی مودیان تاسیس شد. این شرکت با بهرهمندی از کادر مجرب و توانمند متشکل از فارغالتحصیلان و اعضای هیات علمی دانشگاه صنعتی شریف و با بهرهمندی از حمایتهای موسسه اعتباری ملل، با ارائه سبد متنوعی از راهکارهای نرمافزاری با نام تجاری معتمد من، ارسال صورتحسابهای الکترونیکی را برای مودیان تسهیل می‌کند.
دسترسی سریع
لینک‌های مفید
ارتباط با ما
