سوالات متداول

باتوجه به تصویب و ابلاغ “قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان” براساس تبصره (۳) ماده (۶) قانون موصوف، کلیه دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (۲۹) قانون “برنامه پنج‌ساله توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران” و ماده (۵) قانون “مدیریت خدمات کشوری” و سازمان‌های وابسته به آن‌ها که حسب مقررات قانونی متولی رصد و دریافت اطلاعات مربوط به جریان کالا و خدمات از مبادی تولید و واردات تا سطح خرده‌فروشی از طریق سامانه‌های دولتی از قبیل “سامانه جامع تجارت ایران” و “سامانه ثبت الکترونیکی معاملات نفتی(ثامن)” موضوع قانون “مبارزه با قاچاق کالا و ارز” می‌باشند، موظفند با رعایت الزامات صدور صورت‌حساب الکترونیکی موضوع این قانون، اطلاعات مذکور را به ترتیبی که سازمان مقرر می‌کند، به سامانه مؤدیان منتقل کنند و در این صورت مودیان تکلیفی در خصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورت‌حساب الکترونیکی معاملات مذکور ندارند.

تمامی اسناد در خصوص قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانیintamedia.ir بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط، قابل بهره‌برداری می‌باشد. مودیان محترم مالیاتی پس از مطالعه اسناد مربوطه درصورت ابهام می‌توانند، با شماره ۱۵۲۶ تماس حاصل نمایند.

در اجرای ماده (۳۰) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مبنی بر اینکه “تا پایان سال ۱۴۰۳ صورت‌حساب‌هایی که در سامانه مودیان صادر نشده‌ است، قابل‌قبول می‌باشد” لیکن باتوجه به اینکه تکلیف صدور صورت‌حساب الکترونیکی با فروشنده می‌باشد، در این خصوص مطابق قانون فروشنده مشمول جرائم تعیین‌شده می‌شود و سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است تا پایان سال ۱۴۰۳ با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان در پایان هر دوره، نسبت به تهیه اظهارنامه برای کلیه مودیان اقدام کند.

بله، سازمان امور مالیاتی کشور براساس صورت‌حساب‌های صادره در سامانه مودیان نسبت به تهیه اظهارنامه دوره مالیاتی مربوطه اقدام و اظهارنامه مزبور را از طریق کارپوشه در دسترس مودیان محترم قرار خواهد داد.

مودی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد تا با ثبت خریدها و فروش‌هایی که صورت‌حساب‌های آن‌ها در سامانه مودیان صادر نشده‌است، اظهارنامه ارسال‌شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید. صورت‌حساب‌های الکترونیکی با رعایت ماده (۹) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمی‌باشد.

نکته حائز اهمیت این است که مودیان می‌بایست نسبت به ثبت و ارسال تمامی صورت‌حساب‌های الکترونیکی خود در سامانه مودیان اقدام نمایند و در خصوص صورت‌حساب‌های الکترونیکی خرید نیز واکنش نشان دهند. سپس این اطلاعات به صورت سیستمی به اظهارنامه مودی منتقل می‌شود. مطابق ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مودیان، یک ماه پس از پایان هر دوره مودیان فرصت دارند تا با ثبت خریدها و فروش‌هایی که صورت‌حساب‌های آن‌ها در سامانه مؤدیان صادر نشده ‌است، اظهارنامه تهیه شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مؤدیان به سازمان مسترد و نسبت به پرداخت مالیات و عوارض متعلق اقدام نمایند.

اظهارنامه پیش فرض برای کلیه مودیان فراخوان‌شده مالیات ارزش افزوده خواهد بود. لذا اگر فردی مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده است اما نسبت به تکمیل اطلاعات خود در سامانه ثبت‌نام سازمان امور مالیاتی کشور اقدامی نکرده ‌است، می‌بایست ظرف مهلت مقرر نسبت به تکمیل آن اقدام نماید.

اشخاصی که مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده نشده‌اند، الزامی به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مربوط به ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مودیان ندارند.

کلیه اشخاص فراخوان مالیات بر ارزش افزوده، چه ملزم به صدور صورت‌حساب الکترونیکی باشند و چه نباشند، مکلف هستند تا پایان فروردین ماه، ۱۴۰۳ از طریق کارپوشه اختصاصی خودشان مراجعه کنند و اظهارنامه‌های خود را اصلاح، تکمیل و مسترد نمایند. سازمان امور مالیاتی برای همه مودیان کارپوشه تخصیص داده‌ است. در صفحه اول کارپوشه هر مودی این امکان وجود دارد تا مودیان بتوانند وارد جداول اظهارنامه شوند. لازم به ذکر است که مودیان پیش از تسلیم اظهارنامه حتماً وارد کارپوشه خود شوند و مطمئن شوند که کلیه صورت‌حساب‌های فروش آن‌ها در کارپوشه قرار گرفته‌ است. از طرف دیگر، می‌بایست نسبت به تمام صورت‌حساب‌های فروشی که سایر مودیان صادر کردند و در قالب خرید برای آن‌ها ثبت شده‌ است، واکنش نشان دهند. به این ترتیب اطلاعات صورت‌حساب‌ها به صورت سیستمی در اظهارنامه درج می‌شود.

برای فروشنده: در حال حاضر با توجه به مهلت ۲۱ روزه صدور تا ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان، هر چه ثبت صورت‌حساب در سامانه دیرتر صورت گیرد، زمان برای تأیید و درنتیجه بهره‌گیری از اعتبار خریدار کمتر خواهد بود؛ لذا ترغیب فروشنده جهت تسریع در ثبت صورت‌حساب الکترونیکی در سامانه مودیان پس از صدور صورت‌حساب الکترونیکی، امری ضروری است.

برای خریدار: تأیید صورت‌حساب‌های درج شده در کارپوشه خریدار، باعث می‌شود تا اعتبار این صورت‌حساب‌های الکترونیکی برای خریدار با رعایت ماده (۹) قانون پایانه‌های فروشگاهی وسامانه مودیان، مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نباشد. بدیهی است صورت‌حساب‌های خارج از سامانه مورد رسیدگی قرار خواهد گرفت.

صورت‌حساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در سامانه مؤدیان، با رعایت ماده (۹) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مورد قبول بوده و قابل رسیدگی نمی‌باشند. بدیهی است صورت‌حساب‌های خارج از سامانه، مورد رسیدگی قرار خواهد گرفت.

فروشنده پس از ثبت صورت‌حساب‌های فروش، با اطمینان بیشتری می‌تواند نسبت به تکمیل اطلاعات خارج از سامانه خود اقدام و اظهارنامه تکمیل شده را مسترد نماید؛ لذا تسریع در ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی در سامانه مودیان، امری ضروری است.

باتوجه به فرصت ۲۱ روزه فوق‌الذکر و نیز مهلت ۳۰ روزه خریدار برای واکنش به صورت‌حساب، اگر صورت‌حساب فروش صادره توسط فروشنده بصورت نسیه یا نقد/ نسیه باشد و خریدار صورت‌حساب را تأیید نکند، فروش نقدی محسوب می‌شود. درصورت عدم‌ تأیید صورت‌حساب در مهلت مقرر، فروشنده نه تنها به اندازه کل مبلغ صورت‌حساب، مشمول مالیات و عوارض فروش در دوره صدور صورت‌حساب خواهد شد بلکه به همین اندازه، از حد مجاز موضوع ماده (۶) دوره جاری وی کسر خواهد شد. لذا ضروری است نسبت به ترغیب خریداران درخصوص تایید سریع‌تر صورت‌حساب‌های فروش نسیه و نقد/نسیه اقدام شود.

در صورتی که صورتحساب مشکلی از نظر ساختار و قواعد از پیش تعیین‌شده نداشته باشد، بلافاصله به سازمان امور مالیاتی کشور و کارپوشه مودیان ارسال می‌شود.