سوالات متداول

مودیان از طریق نشانی tp.tax.gov.ir یا نشانی my.tax.gov.ir با وارد نمودن نام کاربری و رمز عبور، عملیات احراز هویت را انجام داده و سپس می‌توانند وارد کارپوشه شخصی خود شوند.

شناسه کالا/‌خدمت یک شماره ۱۳ رقمی ‌است که به کالا/‌خدمت تخصیص داده می‌شود. به ازای هر ردیف درصورت‌حساب الکترونیکی صادره توسط مودیان، درج شناسه کالا/‌خدمت مرتبط الزامی ‌است.

کلیه تولیدکنندگان، واردکنندگان و ارائه‌دهندگان خدمت مکلف به دریافت شناسه مذکور از وزارت صنعت، معدن و تجارت هستند.

لیست کلیه شناسه‌های کالا/‌خدمت تخصیص‌داده‌شده از طریق نشانی stuffid.tax.gov.ir  قابل دریافت و مشاهده‌ است.

بله‌؛ امکان اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی وجود دارد. هر خریدار از جمله اتباع غیرایرانی درصورت تمایل، باید شماره اقتصادی خود را به فروشنده جهت ثبت درصورت‌حساب اعلام نماید.

حداکثر پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم.

۴  ساعت از زمان دریافت توکن.

اخذ گواهی کلید عمومی‌ توسط اشخاص حقوقی/حقیقی از مراکز میانی معتبر:

• گواهی کلید عمومی‌ مهر سازمانی برای اشخاص حقوقی؛
• گواهی کلید عمومی‌ امضا دیجیتال برای اشخاص حقیقی.

استخراج کلید عمومی‌ از گواهی کلید عمومی؛

به عنوان مثال با فرض اینکه فایل گواهی کلید عمومی‌CERTIFICATE.cer  و در مسیر /home/user/Documents باشد، با اجرای فرمان OpenSSL زیر، کلید عمومی‌در فایل PUBKEY.txt در مسیر /home/user/Documents/ ذخیره می‌شود:

openssl x509 -pubkey -in “/home/user/Documents/CERTIFICATE.cer” -noout > “/home/user/Documents/PUBKEY.txt”

بارگذاری فایل متنی حاوی کلید عمومی‌در کارپوشه مودی.

با فراخوانی متد GetServerInformation، کلید عمومی ‌و شناسه کلید عمومی ‌سازمان در اختیار ارسال‌کننده صورت‌حساب الکترونیکی قرار می‌گیرد. جزییات آن در سند «دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها قابل بهره‌برداری است.

به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول این قانون، سازمان می‌تواند مودیانی (اشخاص حقیقی) که میزان فروش سالانه آن‌ها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم باشد را از صدور صورت‌حساب الکترونیکی معاف نماید. نصاب مذکور در سالهای ۱۴۰۲ (۱۵۰ برابر) و سال ۱۴۰۳ (۱۰۰برابر) و در سال ۱۴۰۴ (۵۰ برابر) معافیت موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌شود. طریقه‌ی محاسبه مالیات و عوارض این دسته از مودیان، مطابق آیین‌نامه اجرائی خواهد بود که ظرف یک ماه از تاریخ لازم‌الاجرا شدن آن، توسط سازمان تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

نکته: لازم به ذکر است که کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) به شرح ذیل از اول دی ماه سال ۱۴۰۲ ملزم به صدور صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم و ثبت در سامانه مودیان برای فروش کالا و خدمات مطابق دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی، حسب مورد می‌باشند:

اشخاص حقیقی موضوع جزء (۲) بند ط تبصره (۶) قانون بودجه سال، ۱۴۰۲ با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه کماکان ملزم به صدور صورت‌حساب الکترونیکی هستند. عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پالتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء (۴) بند ب ماده (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال، ۱۴۰۰ فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره (۷) قانون بودجه سال ۱۴۰۲ با هر میزان فروش ملزم به صدور صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول مطابق دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی می‌باشند.

مراتب فوق مانع از صدور صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم مطابق دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی، توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور صورت‌حساب الکترونیکی شده‌اند، نخواهد بود.

مودیان فوق الذکر، وفق ماده (۴) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده باشند، مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمی‌باشند. دریافت‌کنندگان مشمول جریمه‌ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی بوده و این جریمه قابل بخشودگی نمی‌باشد. همچنین مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط این دسته از فعالان اقتصادی مادامی‌که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده‌اند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور نمی‌شود. با عنایت به موارد مطروحه، ضروری است این دسته از مودیان جهت صدور صورت‌حساب الکترونیکی و ثبت آن‌ها در سامانه مودیان از همان شناسه کالا/خدمات مندرج در سامانه stuffid.tax.gov.ir  با امکان تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده به نرخ صفر استفاده نمایند.

نکته: چنان‌چه مودیان مذکور على‌رغم عدم فراخوان توسط سازمان امور مالیاتی کشور (به استثنای مؤدیانی که در اجرای فراخوان مرحله سوم به صورت اختیاری ثبت‌نام نموده‌اند) به هنگام ثبت‌نام در نظام مالیاتی مشمولیت در نظام مالیات بر ارزش افزوده را انتخاب نموده‌اند، می‌بایست جهت جلوگیری از تعلق جرائم مزبور نسبت به اصلاح مشمولیت اقدام نمایند. بدین منظور مؤدیان می‌بایست با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir  نسبت به اصلاح و ویرایش مشمولیت اقدام نمایند. (منوی فهرست پرونده‌های مالیاتی – پرونده‌های عملکرد و ارزش افزوده – جزئیات پرونده – بروزرسانی و تکمیل ثبت‌نام – ویرایش اطلاعات ثبت‌نام – تعیین مشمولیت ارزش افزوده) نظر به اینکه مسئولیت انتخاب مشمولیت یا عدم مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده مؤدیان در هنگام ثبت‌نام با مؤدی است، لذا ضروری است به منظور جلوگیری از تعلق جرائم مربوط نسبت به احراز مشمولیت یا عدم مشمولیت خود مطابق فراخوان‌های سازمان امور مالیاتی کشور اطمینان حاصل نمایند.

مصادیقی همانند: درآمد اجاره اموال غیرمنقول، خرید و فروش سهام/اوراق بهادار، سود و زیان حاصل از تسعیر، سود سپرده‌ای بانکی، سود سهام و اوراق بهادار، حق عضویت و کمک‌های بلاعوض.

مبنای اخذ شناسه کالا/خدمت در درگاه stuffid.tax.gov.ir  است که جزییات آن در فایل راهنمای “شناسه کالا و خدمات” در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir  در بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط قابل بهره‌برداری است.

تولیدکنندگان/ واردکنندگان کالا می‌بایست از طریق سامانه جامع تجارت به نشانی ntsw.ir و هم‌چنین ارائه‌دهندگان خدمت از طریق سامانه مرکز ملی شماره‌گذاری کالا و خدمات ایران به نشانی portal.gs1-ir.org  نسبت به اخذ شناسه کالا/خدمت اقدام نمایند. متولیان امر در وزارت صمت می‌بایست شناسه‌های تولید شده را جهت بارگذاری در سامانه مدیریت شناسه کالا/خدمت به نشانی kalaid.tax.gov.ir  به این مرکز ارسال نمایند. پس از تعیین مشمولیت و تعیین نرخ مالیات بر ارزش ‌افزوده، شناسه‌ها در سامانه شناسه کالا/خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری می‌گردد. در انتها جهت بهره‌برداری مودیان به منظور صدور صورت‌حساب الکترونیکی و ارسال به سامانه مودیان می‌بایست شناسه‌های موجود در بانک اطلاعاتی سامانه فوق‌الذکر به صورت روزانه در بانک اطلاعاتی سامانه مودیان درج گردد. شایان ذکر است، مودیان می‌توانند تا زمان بارگذاری شناسه‌های اختصاصی کالا/خدمت در سامانه stuffid.tax.gov.irجهت صدور صورت‌حساب الکترونیکی، از شناسه‌های عمومی‌کالا/خدمت مرتبط در سامانه مذکور استفاده نمایند.

راهنمای دریافت شناسه کالا/خدمات جدید در درگاه سازمان امورمالیاتی کشور به نشانیintamedia.ir  بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین‌نامه‌ها، دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط بارگذاری گردیده‌ است. همچنین جهت دریافت فهرست شناسه کالا/خدمات موجود به نشانی stuffid.tax.gov.ir  که به صورت روزانه به‌روزرسانی می‌شود، مراجعه نمایید.