سوالات متداول

مودی باتوجه به انتخاب نوع صورت‌حساب الکترونیکی می‌تواند از:

روش تسویه (نقدی، نقدی-نسیه، نسیه) و نحوه پرداخت (وجه نقد، چک بانکی، ساتنا، پایا و سایر) استفاده کند. جزییات آن در «سند دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها قابل بهره‌برداری می‌باشد.

تولید کلید متقارن و IV توسط پایانه فروشگاهی؛

رمزگذاری صورت‌حساب الکترونیکی با کلید متقارن و IV تولید شده؛

رمزگذاری کلید متقارن مورد استفاده با کلید عمومی سازمان امور مالیاتی کشور.

جزییات آن در سند «دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه‌های فروشگاهی وسامانه مودیان‌، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها قابل بهره‌برداری می‌باشد.

هرگونه تغییر در روش رمزگذاری، در سند فوق‏الذکر درج خواهد شد؛ لذا ضروری است از آخرین نسخه سند برای رمزگذاری صورت‌حساب الکترونیکی استفاده شود.

مودیان بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج از کشور، می‌بایست از صورت‌حساب الکترونیکی صادرات استفاده نمایند. لازم به ذکر است درج اطلاعات خریدار و شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی در این نوع صورت‌حساب، اختیاری می‌باشد.

خیر؛ چنان‌چه فروشنده پس از صدور صورت‌حساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان، شرایط ابطال صورت‌حساب را داشته باشد، می‌بایست نسبت به صدور صورت‌حساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید. درصورت عدم‌ابطال صورت‌حساب الکترونیکی توسط فروشنده و رد آن توسط خریدار، صورت‌حساب رد شده به عنوان فروش برای فروشنده محاسبه می‌گردد.

خیر؛ این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز می‌باشد و برای فروش‌ها به صورت ارزی می‌بایست مطابق با قواعد سند «دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی» از صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول ( الگوی اول) استفاده نمود.

در مورد صورت‌حساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، روش تسویه نقدی است.

در الگوی فروش ارز اگر نوع شخص خریدار حقیقی و یا اتباع فراگیر غیر ایرانی باشد، ثبت “شماره ملی و کد فراگیر اتباع غیر ایرانی” و در خصوص اتباع غیر ایرانی “شماره گذرنامه” و اشخاص حقوقی / مشارکت مدنی ثبت “شماره اقتصادی خریدار” درصورت‌حساب الکترونیکی الزامی است.

مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان، تا پایان سال ۱۴۰۴ رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مؤدیانی که عرضه‌کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آن‌ها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می‌باشد، صورت‌حساب الکترونیکی محسوب می‌شود.

توجه: رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که میزان فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها از حد نصاب تعیین شده بالاتر باشد و همچنین اشخاص حقیقی موضوع جزء(۲) بند ط تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲، با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه، که صرفا برای عرضه کالا و خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان صادر می‌شود، در حکم صورت‌حساب الکترونیکی می‌باشد. لازم به ذکر است که اشخاص ذیل مکلف به صدور صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول یا دوم هستند و رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی در حکم صورت‌حساب الکترونیکی نمی‌باشد: عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پالتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء (۴) بند ب ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰  فروشندگان موادمعدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره (۷) قانون بودجه سال ۱۴۰۲  با هر میزان فروش ملزم به صدور صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول مطابق دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی می‌باشند.

باتوجه به اختیاری بودن ثبت فیلد شماره اقتصادی خریدار، درصورت درخواست شرکت و بهره‌مندی از اعتبار مالیاتی، می‌بایست شماره اقتصادی خریدار درصورت‌حساب درج شود. لازم به ذکر است که شماره اقتصادی درج شده درصورت‌حساب الکترونیکی (بلیط هواپیما) الزاما کد ملی مسافر نیست. جزییات بیشتر در سند «دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط قابل بهره‌برداری می‌باشد.

منظور از صورت‌حساب مرجع همان صورت‌حساب اصلی فروش با هر وضعیت )تایید/ رد/ عدم نیاز به واکنش( و یا هر صورت‌حساب اصلاحی/ برگشت از فروش (تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) است.

منظور از صورت‌حساب ارجاعی، صورت‌حساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است.

چنان‌چه پس از صدور و ثبت صورت‌حساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورت‌حساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد، صادرکننده صورت‌حساب الکترونیکی می‌بایست صورت‌حساب جدید (اصلاحی) که از نظرنوع و الگوی صورت‌حساب مطابق صورت‌حساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصربه‌فرد مالیاتی صورت‌حساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.

نکته۱: نوع و الگوی صورت‌حساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آن‌ها می‌بایست صورت‌حساب مرجع ابطال و صورت‌حساب جدید صادر گردد.

نکته ۲: صدور صورت‌حساب اصلاحی بر روی صورت‌حساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند «دستورالعمل صدور صورت‌حساب الکترونیکی» امکان‌پذیر است. بدیهی است، آخرین صورت‌حساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد، می‌بایست به عنوان صورت‌حساب مرجع در نظر گرفته شود.

نکته۳: اگر صورت‌حساب مرجع خود اصلاحی/ برگشت از فروش باشد، برای صدور صورت‌حساب اصلاحی/ برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیت‌های (تایید شده/ تایید سیستمی/ عدم نیاز به واکنش) باشد. لازم به ذکر است که جزییات بیشتر در سند «صدور صورت‌حساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها و نرم افزارهای مرتبط، قابل بهره‌برداری می‌باشد.