خیر؛ این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز میباشد و برای فروشها به صورت ارزی میبایست مطابق با قواعد سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» از صورتحساب الکترونیکی نوع اول ( الگوی اول) استفاده نمود.
در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی فروش ارز، روش تسویه نقدی است.
در الگوی فروش ارز اگر نوع شخص خریدار حقیقی و یا اتباع فراگیر غیر ایرانی باشد، ثبت “شماره ملی و کد فراگیر اتباع غیر ایرانی” و در خصوص اتباع غیر ایرانی “شماره گذرنامه” و اشخاص حقوقی / مشارکت مدنی ثبت “شماره اقتصادی خریدار” درصورتحساب الکترونیکی الزامی است.
مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان، تا پایان سال ۱۴۰۴ رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مؤدیانی که عرضهکننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان میباشد، صورتحساب الکترونیکی محسوب میشود.
توجه: رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که میزان فروش خالص کالا و خدمات آنها از حد نصاب تعیین شده بالاتر باشد و همچنین اشخاص حقیقی موضوع جزء(۲) بند ط تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲، با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه، که صرفا برای عرضه کالا و خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان صادر میشود، در حکم صورتحساب الکترونیکی میباشد. لازم به ذکر است که اشخاص ذیل مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول یا دوم هستند و رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی در حکم صورتحساب الکترونیکی نمیباشد: عرضهکنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پالتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء (۴) بند ب ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ فروشندگان موادمعدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره (۷) قانون بودجه سال ۱۴۰۲ با هر میزان فروش ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی میباشند.
باتوجه به اختیاری بودن ثبت فیلد شماره اقتصادی خریدار، درصورت درخواست شرکت و بهرهمندی از اعتبار مالیاتی، میبایست شماره اقتصادی خریدار درصورتحساب درج شود. لازم به ذکر است که شماره اقتصادی درج شده درصورتحساب الکترونیکی (بلیط هواپیما) الزاما کد ملی مسافر نیست. جزییات بیشتر در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آییننامهها و دستورالعملها و نرمافزارهای مرتبط قابل بهرهبرداری میباشد.
منظور از صورتحساب مرجع همان صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت )تایید/ رد/ عدم نیاز به واکنش( و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش (تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) است.
منظور از صورتحساب ارجاعی، صورتحساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است.
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی میبایست صورتحساب جدید (اصلاحی) که از نظرنوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصربهفرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
نکته۱: نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آنها میبایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
نکته ۲: صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» امکانپذیر است. بدیهی است، آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد، میبایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
نکته۳: اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی/ برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای (تایید شده/ تایید سیستمی/ عدم نیاز به واکنش) باشد. لازم به ذکر است که جزییات بیشتر در سند «صدور صورتحساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آییننامهها و دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط، قابل بهرهبرداری میباشد.
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی )اصلی/ اصلاحی) بخشی از کالا/ خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام مینماید. صادرکننده صورتحساب الکترونیکی میبایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصربهفرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/ خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را درصورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛
نکته ۱: اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیرقابلاصلاح میباشد.
نکته ۲: تعداد/ مقدار کالا/ خدمت میبایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
نکته۳ : درصورتی که تمام اقلام کالا/ خدمت برگشت داده شده باشد، میبایست صورتحساب ابطالی صادر شود. جزییات آن در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آییننامهها و دستورالعملها و نرمافزارهای مرتبط قابل بهرهبرداری میباشد.
چنانچه پس از صدور صورتحساب (اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش) شرط/ شروط زیر برقرار باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی میبایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوی شماره منحصربهفرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛
– تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار
– بازگشت تمام اقلام موجود درصورتحساب مرجع
– احراز عدم تحقق معامله براساس اسناد و مدارک مثبته
جزییات بیشتر در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آییننامهها و دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهرهبرداری میباشد.
درصورت افزایش، برای تعداد/ مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، میتوان صورتحساب (اصلاحی) نیزصادرنمود (امکان افزودن شناسه کالا/ خدمت جدید درصورتحساب اصلاحی وجود ندارد).
درصورت کاهش، برای تعداد/ مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود (تنها درصورت ثبت اشتباه تعداد/ مقدار درصورتحساب اصلی از این قابلیت میتوان برای اصلاح استفاده نمود). جزییات بیشتر در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آییننامهها و دستورالعملها و نرمافزارهای مرتبط قابل بهرهبرداری میباشد.
شماره منحصربهفرد مالیاتی (taxid)، شماره منحصربهفرد مالیاتی صورتحساب مرجع (irtaxi)، تاریخ و زمان صدور صورتحساب میلادی(indatim)، شماره اقتصادی فروشنده (TINS) جزییات آن در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آییننامهها و دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهرهبرداری میباشد.
شرکت معتمد ملل شریف در آبان ماه ۱۴۰۲ با هدف ارائه راهکارهای نوآورانه و تکیه بر فناوریهای نوین برای ارائه خدمات مالیاتی و تسهیل امور مالیاتی مودیان تأسیس شد. این شرکت با بهرهمندی از کادر مجرب و توانمند متشکل از فارغالتحصیلان و اعضای هیات علمی دانشگاه صنعتی شریف و با بهرهمندی از حمایتهای موسسه اعتباری ملل، با ارائه سبد متنوعی از راهکارهای نرمافزاری با نام تجاری معتمد من، ارسال صورتحسابهای الکترونیکی را برای مودیان تسهیل میکند.
